O que é auditoria fiscal? Entenda quando sua empresa pode precisar

Auditoria costuma ser uma palavra que assusta bastante as pessoas, especialmente quando elas não estão acostumadas a lidar com esse tipo de situação. Normalmente, ela surge quando existe alguma necessidade de conseguir obter informações mais precisas sobre algo ou então verificar o que é verdadeiro e falso dentro de um conjunto de dados.

Normalmente, as auditorias são feitas em empresas, organizações e outras figuras jurídicas, com o objetivo de verificar informações contábeis, financeiras ou legais. Durante o trabalho, podem ser encontrados os mais variados tipos de problemas que deverão ser resolvidos.

Saiba mais sobre o que é uma auditoria fiscal e quando uma empresa pode precisar passar por ela.

O que é uma auditoria fiscal?

Uma auditoria fiscal, que também pode ser chamada de auditoria tributária, é um trabalho realizado em uma determinada empresa ou órgão que visa a análise mais detalhada para inspecionar as informações, atividades e sistemas fiscais. Pode ser feita tanto em uma empresa como em outros tipos de instituições, como ONGs.

Ao longo de um trabalho de auditoria, é possível fazer uma análise da conformidade das operações e das rotinas fiscais com a legislação tributária vigente. Com isso, os empresários conseguem identificar possíveis problemas, como a falta de pagamento de um determinado tipo de imposto ou de obrigações complementares.

Por que as auditorias fiscais são importantes?

Na medida em que um negócio cresce, fica muito fácil perder o controle do que está acontecendo dentro da empresa. E isso acaba se tornando ainda mais evidente para os empresários que não possuem muita experiência com esse tipo de atividade.

Em alguns casos, essas auditorias se tornam obrigatórias, sendo exigidas por órgãos internos, como partes de processos maiores, como uma reestruturação. Mas as auditorias fiscais também podem ser feitas por iniciativa dos gestores, para que eles possam ter uma visão mais clara da situação fiscal do negócio.

Quando feita com antecedência, como parte de um planejamento maior da empresa para evitar perdas financeiras, a auditoria pode acabar se tornando muito importante para evitar as grandes multas que podem ser aplicadas a partir do momento em que impostos não estão sendo pagos e obrigações não estão sendo cumpridas.

Como funciona o processo de auditoria fiscal?

Esse é um processo que acaba variando bastante de acordo com o tipo de negócio ou de empresa que será auditada. Mas existem alguns passos que normalmente acabam se repetindo em todos os casos:

Preparação e planejamento

Nesse momento, o auditor acaba tendo a preocupação de entender, de um modo geral, as operações de uma determinada companhia, bem como o seu ambiente fiscal e os sistemas de contabilidade que são utilizados ou que ainda precisam ser implementados.

Revisão de documentos

Boa parte desse trabalho acaba sendo feita a partir da análise minuciosa dos documentos da empresa, tanto os físicos quanto os digitais. Nessa etapa, os profissionais responsáveis pela auditoria deverão revisar aqueles documentos que serão considerados fundamentais para que as informações sejam verificadas.

Dentre os documentos mais importantes para uma auditoria fiscal estão declarações de impostos anteriores, recibos, livros contábeis e registros de transações.

Análise detalhada

A partir do momento em que os auditores começam a ter acesso aos documentos das empresas, eles poderão fazer uma análise mais completa das práticas fiscais do negócio. É nesse momento que serão analisados os impostos, incluindo:

• ICMS – Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços;
• ICMS-ST – Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços por Substituição Tributária;
• PIS – Programa de Integração Social;
• COFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social;
• IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados;
• II – Imposto de Importação;
• ISS – Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza;
• IRPJ – Imposto de Renda da Pessoa Jurídica;
• CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido;
• CPRB – Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta;
• INSS – Instituto Nacional do Seguro Social.

Identificação de problemas e riscos

A partir do momento em que essa análise começa, os auditores já conseguem identificar possíveis problemas que já se apresentam ou então riscos que o negócio corre. Dentre os problemas que normalmente são encontrados nesse momento estão subdeclaração de impostos, erros em cálculos fiscais ou falhas em cumprir com as obrigações acessórias.

Relatório de auditoria

Normalmente, uma auditoria acaba gerando um relatório final que será entregue aos gestores e responsáveis. Esse documento vai apontar os principais problemas que foram encontrados ao longo do trabalho e também as ações recomendadas para que eles sejam resolvidos.

Quando é o momento de fazer uma auditoria?

Normalmente, é um bom momento para fazer uma auditoria quando os gestores da empresa identificam que as operações fiscais estão ficando mais complexas, o que aumenta consideravelmente a chance de risco, e também quando houver grandes mudanças na legislação tributária.

Outro indicativo de que pode ser um bom momento para auditoria é quando começam a surgir, de forma mais frequente, inconsistências ou erros na contabilidade.